财务科科室职责管理标准

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　　 3.7 利用价值形态对企业生产经营活动进行控制和调节。
　　 4 管理内容与方法
　　 4.1 管理内容
　　 4.1.1 资金筹集的管理，主要包括资金筹集的概念、必要性，资金成本和投资风险价值的计算，资本金的筹集与管理，以及企业负债的管理。
　　 4.1.2 流动资产的管理，主要包括现金和各种存款的管理、应收及预付款的管理、坏帐准备金制度的建立、存货的管理，以及低值易耗品的管理。
　　 4.1.3 固定资产的管理，主要包括固定资产折旧管理、在建工程管理和国家资产的清查盘点。
　　 4.1.4 无形资产、递延资产、其他资产和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投资计划管理、预算管理、财务管理。
　　 4.1.5 成本费用的管理，主要包括成本开支范围、管理费用管理、财务费用管理和销售费用管理。
　　 4.1.6 销售收入、利润及分配的管理，主要包括销售收入管理、利润和分配管理。
　　 4.1.7 会计电算化管理，主要包括计算机软硬件系统的维护，电算化操作制度以及电算化后会计档案的管理等。
　　 4.1.8 财务报告和财务说明，主要包括资产负债、损益表、现金流量表和财务情况说明书的管理，以及财务分析。
　　 4.2 管理制度
　　  
　　 4.2.1 资金管理制度
　　 4.2.1.1 资金管理应当遵循集中管理、综合平衡、统筹调剂、合理使用的原则。
　　 4.2.1.2 资金的开支必须符合资金审批程序。凡5万元以上的开支必须由局长批准，凡1万元以内的开支须经分管局领导批准，10万元以上开支必须由资金委员会讨论决定后审批。但更改、大修、业扩工程及三另费用有计划的项目不在此范围内。
　　 4.2.1.3 成立资产管理委员会，研究安排资金计划，检查资金计划的执行情况，决定重大投资项目和支用审批。资金管理委员会的日常工作由财务部门负责和具体操作，重大情况应及时向资金管理委员会报告。
　　 4.2.1.4 各项重大开支都必须履行计划申报、综合平衡、批准下达的程序，并严格以批准的预算为依据控制，按季度分别编制营运资金支出、资本性支出、现金支出预算。各类工程必须先根据工程项目进行预算，由生技、财务、基建科审查后列入计划，经总工程师审定、局长批准后下达执行。
　　 4.2.1.5 各项投资，各种资本性支出，各项重大支出计划，都应该进行经济分析、论证和财务评价，以企业效益为主要检测指标进行评价，实行效益否决制。
　　 4.2.1.6 对各项资金的使用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成情况以及资金使用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性、合法性，内控制度的严肃性；项目决策的经济性；投资方向的可靠性。
　　 4.2.2 流动资产管理制度
　　 4.2.2.1 货币资金管理制度
　　 4.2.2.1.1 应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。
　　 4.2.2.1.2 每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理，即任何一笔资金收付业务的发生和处理，都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责，以起到相互牵制和制约的作用。
　　 4.2.2.1.3 对货币资金收入和支出的流程，应严格按内部控制制度的规定办理。
　　  
　　 4.2.2.1.4 货币资金收入应即时入帐，现金应及时解缴银行，货币资金支出应有正当的审批手续，货币资金应经常或定期进行盘点与核对。
　　 4.2.2.1.5 即时、正确地进行货币资金核算，如实反映货币资金的收入、支付和结存情况，加强货币资金收支凭证的审核，保护货币资金的安全。
　　 4.2.2.2 应收及预付款管理制度
　　 4.2.2.2.1 企业应控制应收帐款、其他应收款的限额和收回的时间，采取有效措施，及时组织催收，避免企业资金被其他单位占用。其预付帐款应视同应收帐款进行管理。

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